各中小学、幼儿园、局属事业单位：

    现将《灵武市教育体育系统内部审计工作制度》（修订稿）印发给你们，请认真遵照执行。

 

                                                                灵武市教育体育局

                                                                  2017年6月15日

 

 

灵武市教育体育系统内部审计工作制度

 

    为了更好地发挥教育内部审计的监督和服务功能，深入贯彻落实中央八项规定精神，推动教育体育系统审计工作深入发展，强化内部经济管理，提高教育资金使用效益和经济效益，根据《中华人民共和国审计法》和教育部《教育系统内部审计工作规定》（教育部17号令）的有关精神，结合实际，现制定灵武市教育体育系统内部审计工作制度。

    一、审计目的

审核各学校财务收支、内部控制、资产管理等方面的情况，促进各中小学、幼儿园加强内部管理及财务收支行为，减少损失浪费，提高资金使用效益，促进领导干部增强财经法纪观念和管理意识，促进党风廉政建设，同时针对存在问题提出意见和建议，为领导科学决策提供依据。

二、审计对象

各公办中小学、幼儿园、局属事业单位

三、时间范围

审计期限原则为三年一轮，特殊情况不定时进行抽样审计。根据学校以前审计情况确定起始年限，排定年度审计工作计划，必要时可追溯到以前年度，重要事项延伸至审计日或有关单位；对负责人有变动的单位，在负责人离任前要进行离任审计。

四、审计形式

主要以学校财务收支情况审计和校长任期经济责任审计为主，结合绩效审计和专项审计等形式。教育体育局审计室根据工作需要，经局主要负责人批准，也可委托社会中介机构对有关事项进行审计。

五、审计的主要内容

1、学校财务收支情况；

2、学校预算执行情况(包括公用经费、人员经费、项目经费等使用情况)；

3、学校收费政策执行情况；

4、学校各类专项资金使用管理情况；

5、学校内部管理制度的健全性和有效性情况；

6、学校固定资产使用管理情况；

7、学校校长履行经济责任情况；

8、学校食堂财务管理情况；

9、学校其他财务管理使用情况等。

六、审计结果的运用

（一）坚持实事求是，客观公正；结果公开，注重整改；经济责任过错追究，违纪违法必究原则。

（二）教育局内审工作领导组对审计结果进行研究，提出处理意见、建议或决定，如有下列违规、违纪的行为应当及时处理，情节严重的追究相关人员法律责任。

1、以虚报、冒领等手段骗取上级资金；截留、挪用上级资金；违反规定扩大开支范围，提高开支标准的；

2、违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置学校固定资产的；

3、违反国家有关投资建设项目规定，截留、挪用上级专项资金；违反规定概算投资；虚列投资完成额；违反招投标法律、法规和规定的；

4、违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户，谋取本单位和个人利益的；

5、违反财务管理的规定，私存私放公款，或将应当纳入法定账册的资产（资金）未纳入法定账册，设置账外账、私设（或以其它名义变相私设）“小金库”的；

6、个人挪用公款的；

7、不按照有关规定进行经济决策或内部控制制度不严，造成决策失误或管理不善，给国家或学校造成较大经济损失的；

8、严重违反预算管理及财务会计制度的规定，滥发补贴、奖金、实物的；

9、违反国有资产管理规定，造成国有资产流失的；

10、其他违纪违规问题的。

（三）内审结果作为被审计单位相关人员考核、任职的重要参考依据，并作为被审计单位相关人员党风廉政建设责任制考核的重要内容。

（四）被审计单位应当对审计中发现的问题及时整改，教体局对整改情况组织专项检查，保证整改工作的落实。

（五）审计结果在一定范围内以适当的形式公开，对于社会公众关注的、与群众利益密切相关的事项，审计结果可以适当形式向社会公布。

本制度自发布之日起施行，2010年印发的《灵武市教育体育系统内部财务审计制度》同时废止。

附件：